江蘇省2019年度省級預算執(zhí)行和其他財政

收支情況審計結果

公告2020年第4號（總第84號）

（2020年8月26日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，省審計廳對2019年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。今年的審計工作堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹省委十三屆七次全會和省委審計委員會第三次會議精神，認真落實省人大決議和省政府要求，踐行新發(fā)展理念，聚焦“六穩(wěn)”“六保”等重點任務，克服新冠肺炎疫情帶來的不利影響，采取大數(shù)據(jù)審計與現(xiàn)場審計相結合的方式，提升審計效能，服務省域治理，努力發(fā)揮常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”作用。在審計中，更加關注重大政策落實，促進政令暢通、落地生根；更加關注財政支出績效，促進提質增效、節(jié)用裕民；更加關注打好“三大攻堅戰(zhàn)”，促進脫貧攻堅等目標任務如期完成；更加關注民生改善，促進高水平全面建成小康社會。

去年以來，面對經(jīng)濟下行壓力和新冠肺炎疫情疊加影響，全省各地各部門認真貫徹黨中央、國務院和省委、省政府決策部署，堅持穩(wěn)中求進工作總基調，統(tǒng)籌做好穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險、保穩(wěn)定各項工作，全力推動高質量發(fā)展，全省經(jīng)濟運行總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進，財政收支實現(xiàn)平衡。從審計情況看，2019年省級預算執(zhí)行情況總體較好，財政保障和風險防控能力得到有效增強。

——積極財政政策進一步加力。落實更大規(guī)模減稅降費政策，全年新增減稅降費超過2200億元。完善基礎設施投入機制，安排100億元用于鐵路、機場建設。支持擴大有效需求，完善促進消費財政政策措施。安排戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展、工業(yè)和信息產(chǎn)業(yè)轉型升級等專項資金，有力支持實體經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。

——財政支出結構進一步優(yōu)化。堅持開源節(jié)流挖潛并舉，壓減省級公共財政一般性支出10%以上，嚴控預算追加，著力支持打好“三大攻堅戰(zhàn)”等重點任務。統(tǒng)籌資金近300億元用于改善蘇北農(nóng)村住房條件、發(fā)展特色農(nóng)業(yè)等，構建脫貧增收長效機制。繼續(xù)實施重點生態(tài)功能區(qū)轉移支付，做到財政政策與環(huán)境經(jīng)濟政策協(xié)同發(fā)力。

——民生保障力度進一步加大。全省一般公共預算支出75%、省級80%以上用于民生。落實就業(yè)優(yōu)先政策，安排資金12.15億元支持重點群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)和大規(guī)模職業(yè)技能培訓。支持養(yǎng)老保險制度改革，完善社保托底政策，及時兌現(xiàn)提標政策，進一步提升社會保障水平。支持教科文衛(wèi)事業(yè)發(fā)展，省級財力安排教科文衛(wèi)支出同口徑增長7.13%。

——財政體制改革進一步深入。認真落實人大預算審查監(jiān)督要求，實施國有資產(chǎn)報告制度，加快預決算公開統(tǒng)一平臺建設。全面推進預算績效管理，探索建立新增重大政策、項目事前預算審核和績效評估機制。推進事權和支出責任劃分改革，建立共同財政事權轉移支付制度，促進基本公共服務均等化。

一、省級財政管理審計情況

重點審計了省級預算執(zhí)行和決算草案編制情況，并組織對部分市縣專項轉移支付、政府債券轉貸資金進行了延伸，協(xié)同審計署駐南京特派辦對稅收征管等情況進行了審計。省級財政決算草案反映，全年省級一般公共預算收入總計5330.02億元（其中省本級征收收入189.93億元），支出總計5261.28億元（其中省本級支出1096.6億元），結轉下年支出68.74億元；省級政府性基金收入總計2342.92億元（其中省本級收入110.79億元），支出總計2333.82億元（其中省本級支出102.13億元），結轉下年支出9.1億元；省級國有資本經(jīng)營收入總計38.51億元，支出總計34.65億元，結轉下年支出3.86億元。省級社會保險基金當年收入1340.74億元，支出總計1344.2億元，當年收支缺口3.46億元，年末滾存結余633億元。

（一）省級財政預算執(zhí)行等情況

從審計情況看，省財政廳切實履行職能，努力克服減稅降費政策對財政收入影響，堅持有保有壓原則，保障重大項目和重點支出，為經(jīng)濟社會平穩(wěn)運行提供了有力支撐。審計發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是有64.58億元一般公共預算收入、6.99億元政府性基金收入年底未及時繳庫。

二是清理收回的省本級行政事業(yè)單位結轉結余資金6716.16萬元未按規(guī)定作存量資金處理，而是作為政府性基金收入。

三是有9.55億元財政存量資金未按規(guī)定統(tǒng)籌安排使用，其中省財政結余未用的3項專用基金2.9億元、3個省級部門結余資金及2年以上結轉資金4.37億元、14個市縣財政以前年度省專項轉移支付結余資金及2年以上結轉資金2.28億元。

四是有３個縣（區(qū)）６個專項債券項目未能按期實施，導致2016至2018年發(fā)行的債券資金有10.18億元未有效使用，其中1.02億元３年期債券資金已于2019年到期歸還，其余9.16億元仍結存在財政部門和項目單位。

（二）稅收和非稅收入征管情況

從審計情況看，全省稅務部門認真落實減稅降費政策，積極推進放管服改革和收入征管改革，提升納稅服務和風險管理水平，取得一定成效。審計發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是有3家企業(yè)未按規(guī)定申報繳納轉讓煉鋼、煉鐵指標增值稅1.44億元；1家企業(yè)的相關股東少繳股權轉讓個人所得稅約7400萬元。

二是有4個縣（區(qū)）部分企業(yè)應地方政府要求，2018至2019年通過當年繳納、次年退（抵）的方式，多計當年稅收收入1.49億元。

三是有196戶受環(huán)保處罰企業(yè)違規(guī)享受增值稅退稅。按照規(guī)定，受到環(huán)保處罰的企業(yè)不能享受相關增值稅即征即退政策。但抽查發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)2017年1月至2020年3月，仍違規(guī)享受“資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅”和“新型墻體材料增值稅”的即征即退政策，獲得退稅4.61億元。

二、省級部門預算執(zhí)行審計情況

按照審計全覆蓋的要求，對省級109家一級預算單位的電子數(shù)據(jù)進行總體分析，對其中60家單位進行現(xiàn)場審計或核實，同時延伸73家下屬單位，重點審計了部門預算執(zhí)行、“三公”兩費支出，以及國有資產(chǎn)管理等情況。

（一）部門預算執(zhí)行總體情況

審計核查了109家省級一級預算單位的支出預算134.69億元，當年實際支出117.16億元，占比87%，比上年提高0.6個百分點。各部門認真落實“過緊日子”的要求，厲行節(jié)約壓減一般性支出，109家一級預算單位“三公”經(jīng)費、會議費、培訓費支出總額5.03億元，比上年下降17.94%。審計發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是有15個部門59個預算項目執(zhí)行率低于50%，當年預算5.17億元，年末結轉達4.1億元、占預算數(shù)的79.3%，其中38個項目預算1.21億元分文未用。

二是有3個部門提前列支項目經(jīng)費647.16萬元，其中結存在下屬單位630萬元、轉入汽車加油卡和ETC卡17.16萬元。

（二）部門國有資產(chǎn)管理情況

重點抽查31個省級部門，財務報表反映固定資產(chǎn)總額39.93億元、無形資產(chǎn)總額0.92億元，合計40.85億元。從審計情況看，各部門按照省有關主管部門要求，進一步重視國有資產(chǎn)管理，細化具體流程，相關工作較以往趨于規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是有7個部門90417平方米房產(chǎn)未辦產(chǎn)權登記或變更手續(xù)，43413平方米房產(chǎn)未登記入賬；少數(shù)部門及其所屬事業(yè)單位的股權投資、藝術藏品和無形資產(chǎn)未登記入賬。

二是有8個部門出租房產(chǎn)49922平方米、6個部門出借房產(chǎn)7773平方米、5個部門處置資產(chǎn)2億元，均未按規(guī)定報批；5個部門出租房產(chǎn)31753平方米，應公開未公開招租。

三是有7個單位租金收入2125.68萬元、股權投資收益2946.96萬元，未上繳省財政。

三、省級專項資金績效審計情況

為促進財政資金提質增效，重點審計了省級財政專項資金管理情況。從審計情況看，省級財政加大了專項資金清理整合力度，配套出臺了進一步加強專項資金管理實施方案，專項資金分配使用有所規(guī)范，取得一定成效。審計發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是部分專項預算編報不夠科學，有的下設子項且要求專款專用，資金難以統(tǒng)籌，影響使用績效。如交通養(yǎng)護專項預算安排與項目資金支付脫節(jié)，下設的３個子項又不能統(tǒng)籌使用，導致2019末結余結轉14.52億元。

二是有7個市及所屬縣（區(qū)）414.8億元省以上專項轉移支付，年末結轉結余達109.99億元、占26.52%，影響財政資金使用績效。

三是有20個省級專項安排用于省級部門的預算15.25億元，當年僅支出3.65億元，其中5個專項當年分文未支。

四是少數(shù)專項績效目標編制不夠合理，有的績效目標設置缺少關鍵性指標或可行性不足，影響績效評價。

五是部分地區(qū)個別專項轉移支付資金未按規(guī)定實行國庫集中支付，而是由當?shù)刎斦块T實撥至預算單位銀行賬戶，不利于資金監(jiān)管。

四、重大政策措施落實跟蹤審計情況

為促進中央和省重大決策部署落地見效，重點組織對新冠肺炎疫情防控、穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)投資等政策落實情況進行跟蹤審計，努力為奪取疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展“雙勝利”提供有力保障。

（一）新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物管理使用情況

按照審計署統(tǒng)一部署，審計署駐南京特派辦和我省審計機關組織143個審計組、745名審計人員，對全省疫情防控財政專項資金、社會捐贈款物等進行了審計，累計核查財政專項資金67.49億元、社會捐贈資金16.66億元，捐贈物資6826.62萬件。審計中，省審計廳及時向全省各級慈善組織和紅十字會發(fā)出風險提示函，推動完善管理、發(fā)揮預警功能。從審計情況看，全省各級各部門把疫情防控作為頭等大事，充足安排疫情防控財政資金，有序穩(wěn)妥接收分配捐贈款物，取得積極成效，有效維護了人民生命安全和身體健康。審計發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是因發(fā)放范圍、標準、使用方案未及時確定等原因，有部分財政專項資金和社會捐贈資金未及時安排使用。

二是部分防疫物資存在發(fā)放領用手續(xù)不全、出入庫管理不規(guī)范、賬實不一致、捐贈信息不公開等問題。

審計機關做到邊審計、邊建議、邊督促整改，推動相關問題及時糾正，促進疫情防控資金物資規(guī)范高效使用。至今年5月底，已督促1.44億元財政專項資金分配下?lián)埽龠M所有的社會捐贈資金基本安排到位。

（二）穩(wěn)就業(yè)相關政策落實情況

為推動就業(yè)優(yōu)先政策落實，去年四季度重點組織對徐州、蘇州、南通、宿遷等4市貫徹落實國家和省穩(wěn)就業(yè)政策措施情況進行了跟蹤審計，揭示了一些問題，并提出了審計意見。今年上半年又繼續(xù)對相關事項進行跟蹤，促進相關地方和部門認真整改，推動穩(wěn)就業(yè)政策真正發(fā)揮效用。審計發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是失業(yè)保險穩(wěn)崗返還需企業(yè)主動申報且程序繁瑣，大量小微企業(yè)放棄申報。審計抽查發(fā)現(xiàn)，4個市本級符合失業(yè)保險穩(wěn)崗返還條件的企業(yè)中，得到返還的僅占6.01%。審計指出后，省有關部門及時發(fā)文整改。至今年5月20日，4市本級已返還企業(yè)占比達84.28%。

二是少數(shù)培訓機構通過虛報人數(shù)、簽訂虛假合同等，套取就業(yè)補助專項資金190.95萬元。審計指出后，上述資金已全部收回并上繳財政。

（三）省級政府投資重大項目推進情況

對計劃投資共1808億元的35個省級政府投資重大項目推進、建設、管理等情況進行了審計調查。從調查情況看，各地各部門加強對重大項目建設的組織協(xié)調，項目推進措施有力，總體進展較好。審計發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是江蘇開放大學新校區(qū)項目應于2019年開工，但至今年5月底尚未開工建設。

二是有5個項目2019年未完成年度計劃投資額，其中，中醫(yī)傳承提升項目投資完成率只有14.17%。

三是江蘇省中西醫(yī)結合醫(yī)院轉化醫(yī)學綜合樓項目未按規(guī)定及時扣回代繳的建設工程社會保障費1275.71萬元。

五、“三大攻堅戰(zhàn)”及民生資金項目審計情況

為深入落實以人民為中心的發(fā)展思想，推動高質量發(fā)展，重點圍繞“三大攻堅戰(zhàn)”、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、蘇北地區(qū)農(nóng)民住房條件改善、保障性安居工程等項目資金開展了審計監(jiān)督，助力決戰(zhàn)決勝脫貧攻堅、高水平全面建成小康社會。

（一）“三大攻堅戰(zhàn)”相關工作推進情況

重點組織對政府隱性債務化解情況、12個省定重點幫扶縣（區(qū)）扶貧政策落實情況，以及沿江8市水污染防治情況進行了審計。從審計情況看，省有關部門和地區(qū)認真貫徹中央和省決策部署，強化債務管控，超額完成年度化債任務；深入推進脫貧攻堅，如期完成脫貧致富奔小康目標任務，12個幫扶縣全部摘帽退出；認真抓好長江大保護，治理后的沿江水環(huán)境質量明顯改善，省以上考核斷面優(yōu)Ⅲ類比率達84%，全面消除劣Ⅴ類。審計發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是部分政府平臺公司因存量債務到期后無法正常續(xù)借，轉而選擇信托、融資租賃等非標業(yè)務進行融資，存在一定風險。

二是在扶貧政策落實跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)，4個縣223個項目沒有核發(fā)扶貧資產(chǎn)產(chǎn)權登記證書，涉及投資7.7億元，不利于保障扶貧資產(chǎn)受益主體權益；5個縣7個參股經(jīng)營或資產(chǎn)出租項目，沒有在合同中明確資產(chǎn)運營方對經(jīng)營性扶貧資產(chǎn)負有保值增值責任，涉及總投資2797.9萬元；5個縣12個項目未按合同約定向項目經(jīng)營方收取資產(chǎn)收益457.55萬元；3個縣18個項目未按約定向53550名建檔立卡農(nóng)村低收入人口支付資產(chǎn)收益410.67萬元。

三是有7個市22個飲用水水源地一級保護區(qū)中，有872.2萬平方米未按規(guī)定劃入國家級生態(tài)保護紅線。

（二）全省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金情況

為推進企業(yè)職工養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌，組織對54個市縣統(tǒng)籌區(qū)企業(yè)養(yǎng)老保險的制度運行、政策執(zhí)行及基金籌集使用等進行審計，延伸核查了6782戶參保單位、68804名參保人員。從審計情況看，各地企業(yè)養(yǎng)老保險基金規(guī)模持續(xù)增長，待遇水平穩(wěn)步提高，基礎管理逐步規(guī)范。2019年末，基金累計結余4260.4億元，基金備付能力21.79個月、撫養(yǎng)比為2.64，參保人數(shù)3076.7萬人。審計發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是有30個市縣489家已注冊登記企業(yè)（單位）、21228名在職職工未按規(guī)定參加企業(yè)養(yǎng)老保險。

二是有2個市縣擅自設定最低養(yǎng)老金標準，向22996人多發(fā)放4026.3萬元基本養(yǎng)老金，增加了基金支出。

三是有49個市縣向772名已死亡或重復參保等不符合條件人員發(fā)放養(yǎng)老金，金額共計2793.48萬元。

四是有5個市縣擠占企業(yè)養(yǎng)老保險基金2961.71萬元，用于發(fā)放“事改企”人員住房補貼等。

五是有6個市縣未按規(guī)定采取競爭性招標或集體決策方式確定養(yǎng)老保險資金定期存放金融機構，涉及資金30.4億元。

（三）蘇北地區(qū)農(nóng)民住房條件改善項目情況

從審計情況看，有關地區(qū)和部門認真落實省委、省政府要求，制定專項資金管理使用結算等政策文件，建立蹲點指導、技術巡查等工作機制，超額完成了2019年度改善10萬戶的任務，為接續(xù)推進鄉(xiāng)村振興打下基礎。審計發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是有7個縣（區(qū)）應單列而未列不少于5%的新增建設用地計劃，以用于農(nóng)村一二三產(chǎn)融合發(fā)展；個別縣（區(qū)）單列用于農(nóng)村一二三產(chǎn)融合發(fā)展的用地265.9畝，被挪用于停車場等項目建設。

二是有15個縣（區(qū)）部分農(nóng)戶的“一戶一檔”資料不完整、不規(guī)范，有的歸檔戶籍信息與改善申請人信息不一致，有的缺少購房協(xié)議、改善安置協(xié)議等必要資料等。

三是有7個縣（區(qū)）28個項目施工現(xiàn)場管理不規(guī)范，存在安全和質量隱患。

（四）全省保障性安居工程資金使用情況

今年是連續(xù)第8年對保障性安居工程進行審計，重點檢查了19個市縣的資金投入和使用情況。從審計情況看，2019年財政安排和籌集資金93.9億元，通過銀行貸款等方式融資348.4億元，較好保證了保障性安居工程資金需求；實際完成開工任務7.9萬套、基本建成任務3.7萬套，均超額完成年度下達任務。審計發(fā)現(xiàn)的一些具體問題：

一是有6個市縣的財政、住建等部門收取應減免的“防空地下室異地建設費”等3736.1萬元；4個市縣的稅務部門收取應減免的“城鎮(zhèn)土地使用稅”等53.38萬元。

二是有1個市公租房項目2016年取得寧波銀行宜興支行貸款2億元，未按規(guī)定執(zhí)行保障性安居工程貸款優(yōu)惠利率政策；1家企業(yè)將保障性安居工程貸款3億元，違規(guī)用于道路建設等其他項目支出。

對以上各專題審計指出的問題，省審計廳已向省財政廳和有關部門單位分別提出了處理意見和建議。相關部門單位對此高度重視，積極采取措施、立行立改、加強管理、完善制度，有的問題已基本整改到位。省財政已補繳入庫非稅收入6.1億元，收回結存在省級部門的存量資金2.55億元；稅務部門已追繳稅款2.35億元；有關市縣也加大整改力度，落實整改責任。下一步，省審計廳將持續(xù)跟蹤督促整改，并將在2021年1月向省人大常委會報告全面整改情況。

六、審計建議

在當前財政收支矛盾凸顯的情況下，統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，更加需要財政政策積極有為、財政資金提質增效、財政管理科學規(guī)范。為此，提出如下建議：

（一）推動積極財政政策措施落地見效。切實抓好“六保”等政策承接，建立直達基層、直達企業(yè)機制，推動惠企利民、紓困發(fā)展。加強政策配套，提高減稅降費、援企穩(wěn)崗等政策措施的精準性，促進落細落實、優(yōu)化營商環(huán)境。強化對政策執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)督，落實政府真正過緊日子的要求，嚴肅財經(jīng)紀律，確保政令暢通、政策見效。

（二）促進財政專項資金提質增效。加強專項資金設立的統(tǒng)籌謀劃和論證，完善動態(tài)調整機制，避免長期固化、只增不減。進一步加大清理整合力度，對方向相同、用途相近的予以歸并，對“小而散”不能發(fā)揮政策引導作用的予以取消，提高項目設置科學化水平。健全專項資金分類管理規(guī)范，加強項目評審和驗收把關，加快資金分配和執(zhí)行進度，推行全過程績效管理，提高專項資金使用效益。

（三）強化省級部門國有資產(chǎn)管理。完善國有資產(chǎn)管理制度，建立健全績效考核和激勵機制。加強資產(chǎn)管理與預算管理、財務管理的銜接，確保信息聯(lián)通共享，及時辦理產(chǎn)權登記和入賬，準確完整地反映資產(chǎn)價值。加大制度執(zhí)行力度，定期開展清查盤點，完善內控、強化責任，確保國有資產(chǎn)安全完整。

（四）防范化解政府隱性債務風險。切實厘清政府債務與企業(yè)債務的邊界，從嚴控制融資平臺舉債，加大實時監(jiān)測力度，防范政府隱性債務違規(guī)向企業(yè)經(jīng)營性債務轉移。完善政府隱性債務化解方案，落實支付債務利息的資金來源。建立與金融機構定期磋商機制，做好隱性債務平滑周轉工作，緩解資金周轉壓力，保障資金平穩(wěn)接續(xù)。